교환 방문자로서 미국 생활에 적응하는 데는 다소 시간이 걸릴 수 있습니다. 연수 또는 인턴십 프로그램에서 새로운 기술을 익히고, 새로운 사람들을 만나고, 문화적 차이를 극복해야 합니다. 또한 새로운 장소를 돌아다니는 방법을 배우고, 그곳의 리듬과 소리에 적응하고, 새로운 언어를 계속 들어야 하는 일도 있습니다.
즉, 교환 방문자 J-1 비자 세금, 세금 환급 등에 대해 걱정할 필요 없이 충분히 관리할 수 있다는 뜻입니다.
미국에서의 J-1 비자 과세에 대한 이해를 돕겠습니다. 다루어야 할 내용이 많지만 웹에서 답을 찾아 선택할 필요가 없도록 명확하고 이해하기 쉬운 부분으로 세분화하여 설명해 드리겠습니다.
몇 가지 질문에 대한 답변은 다음과 같습니다:
- 내가 J-1 비자 거주 외국인인지, J-1 비자 비거주 외국인인지 어떻게 알 수 있나요?
- 모든 J-1 비자 소지자는 연방 세금이 면제되나요?
- J-1 비자로 연방 세금 면제를 받을 수 있는지 확인하려면 어떻게 해야 하나요?
- J-1 비자 조세 조약이란 무엇인가요?
- J-1 비자 소지자는 항상 연방 세금이 면제되나요? (힌트: 아니요)
- J-1 비자 소지자를 위한 세금 신고의 기본 사항은 무엇인가요?
또한 미국에서 교환 방문자로서 세금을 계산하는 데 필요한 몇 가지 중요한 용어도 다룰 예정이니 J-1 비자 소지자를 위한 세금 신고에 대한 최종 가이드를 계속 지켜봐 주세요.
세금 및 실질적 존재
그렇다면 J-1 비자 소지자에게 부과되는 세금은 무엇인가요? 상황에 따라 다릅니다.
미국 세금을 납부해야 하는지 여부를 확인하기 위한 출발점은 최근 몇 년간 미국에 "실질적으로거주"했는지 여부를 파악하는 것입니다. "실질적인 거주"가 있었다면 이는 상당한 기간 동안 미국에 물리적으로 거주했으며 이제 "거주 외국인"으로 간주되어 세금을 납부해야 함을 의미합니다.
그렇다면 며칠이면 상당한 기간일까요? 183일입니다. 하지만 그 이상도 있습니다.
첫째, 현재 연도 중 최소 31일 동안 미국에 물리적으로 거주해야 합니다. 미국 내 물리적인 거주지에는 미국의 50개 주, 워싱턴 DC, 영해 및 인접 해저 지역이 포함된다는 점에 유의하세요. 그러나 영공은 제외됩니다.
현재 연도 동안 체류한 모든 날은 183일 수에 포함됩니다. 여기에는 J-1 비자 연장을 위해 미국에 체류한 시간도 포함됩니다. 그러나 현재 연도 이전 2년도 계산에 포함됩니다. 반드시 포함해야 합니다:
- 작년에 미국에 체류한 일수의 ⅓
- 2년 전 미국에 체류한 일수 ⅙
하지만 잠깐만요, 실제 거주한 날이 모두 중요한 것은 아닙니다! 올해 이전에 미국에 체류한 일수를 계산할 때(나중에 이 숫자를 3으로 나누기 위해), 미국에 체류한 날은 포함하지 마세요:
- 캐나다 또는 멕시코의 자택에서 출퇴근하는 경우(정기적으로 출퇴근하는 경우)
- 외부 국가에서 다른 국가로 이동하는 동안 24시간 미만 체류한 경우
- 외국계 회사의 승무원으로 미국에서 근무하는 경우
- 미국에 머무는 동안 시작된 건강 상태로 인해 미국을 떠날 수 없는 경우
- 면세 대상자였습니다.
다시 한 번 말하지만, 누가 면제 대상자인지 논의할 수 있도록 계산을 잠시 멈추겠습니다. 바로 이분들입니다:
- "G" 또는 "A" 비자로 미국에 일시적으로 체류하는 외국 정부 관련 개인. "A-3" 또는 "G-5" 비자로 여행하는 사람에게는 적용되지 않습니다.
- "J" 또는 "Q" 비자로 미국에 일시적으로 체류 중인 교사 또는 연수생 . 이 개인은 해당 비자 요건을 준수해야 합니다.
- "F", "J", "M" 또는 "Q" 비자로 미국에 일시적으로 체류하는 유학생. 다시 말하지만, 이 개인은 해당 비자 요건을 준수해야 합니다.
- 자선 스포츠 이벤트에 참가하기 위해 일시적으로 미국에 체류하는 프로 운동선수.
이제 모든 J-1 비자 세금 정보를 확보했으므로 미국에 실질적인 사업장을 설립했는지 여부를 계산할 수 있습니다. 다음은 그 예입니다:
다니엘은 현재 J-1 비자로 2021년에 미국에 체류 중입니다. 그는 현지 회사에서 인턴십을 이수하고 있습니다. 다니엘은 60일 동안 미국에 체류했습니다. 2020년에는 친구를 방문하기 위해 미국에서 15일을 보냈습니다. 2019년에는 200일을 미국에서 보냈지만 그 중 150일은 학생 신분으로 보냈습니다. 따라서 그 해에는 50일만 계산됩니다. 실질적인 체류 기간을 계산하기 위해 Daniel은 다음과 같이 덧붙입니다:
- 2021년부터 60일(총 일수)
- 2020년부터 5일(15일의 ⅓)
- 2019년부터 8일(50일 중 ⅙일)
다니엘은 73일로 끝납니다. 현재 그는 미국에 실질적으로 거주하고 있지 않으므로 세금 납부가 면제됩니다.
학생을 위한 세금 면제
현재 또는 과거에 학생으로 분류되었는지 여부가 확실하지 않은 경우 정리하는 데 도움을 드립니다. 학생은 "J"(교환 방문자), "F", "M"(학생: 학업 또는 직업) 또는 "Q"(국제 문화 교류 방문자) 비자로 미국에 체류하고 있는 사람입니다. 이들은 교육 기관이나 직업 학교에서 공부하기 위해 미국에 체류하고 있습니다.
또한 비자 요건을 준수해야 합니다. 즉, 미국 이민법에 따라 불법적인 행위를 하지 않아야 합니다.
미국에서 공부하는 동안 가족이 함께 머무는 경우에도 세금 납부가 면제됩니다. 이러한 가족 구성원에는 배우자 및 다른 가족의 일원이 아닌 21세 미만의 미혼 자녀가 포함됩니다.
교사, 연수생 및 세금
앞서 언급했듯이 J-1 비자를 소지한 미국 내 교사와 연수생도 세금 납부가 면제됩니다. IRS는 교사와 연수생의 정의에 다양한 역할을 포함합니다. 다음과 같습니다:
- 비거주 의사
- 오페어
- 단기 장학생
- 여름 캠프 근무자
- "J" 또는 "Q" 비자를 소지한 미국 내 비이민자 중 학생이 아닌 경우
그러나 위의 역할 중 하나를 수행한다고 해서 세금 납부가 면제되지 않는 경우도 있습니다. 대부분의 경우, J-1 비자 소지자는 여러 해 연속으로 세금을 면제받을 수 없습니다. 직전 6년 중 2년 중 일부 기간 동안 비이민 교환 방문자로 미국에 체류했고 해당 기간 동안 면세 혜택을 받았다면 다시 면세 혜택을 받을 수 없습니다.
이해하기 어려운 경우 도움이 될 만한 예가 있습니다:
Ana는 2016년에 한 달 동안 오페어로 미국에 있었습니다. 그녀는 세금이 면제되었습니다. 2019년에 그녀는 학생 신분으로 다른 J 비자로 미국으로 돌아왔습니다. 이번에도 그녀는 세금을 면제받았습니다. 이제 2021년, Ana는 미국 회사에서 교육 프로그램을 시작합니다. 그녀는 이 기간 동안 세금이 면제되지 않습니다.
그러나 외국 고용주가 미국 세금을 납부하는 경우 개인이 6년 이내에 세 번째 체류하는 동안에는 미국 세금을 면제받을 수 있습니다. 이 경우 미국은 귀하의 소득에 세금을 부과할 수 없습니다. 외국인 고용주에 의한 J-1 비자 세금 면제에 대해 자세히 알아보겠습니다.
외국인 고용주 및 J-1 비자 세금 면제
면세 교환 방문자는 미국 내 비거주 외국인 개인으로 , 이 분류는 세금 납부 여부에 영향을 미칩니다. 일반적으로 이는 미국에서 연수 또는 인턴십 프로그램을 이수하는 동안 외국 고용주로부터 받는 보수에 대해 세금을 납부할 필요가 없음을 의미합니다.
누가 외국인 고용주 자격이 있나요? 비거주 외국인 개인은 물론 외국 법인 또는 파트너십일 수도 있습니다. 또한 미국에 기반을 둔 법인, 파트너십 또는 개인이 운영 및/또는 소유하는 다른 국가에 위치한 사업체 또는 사무실일 수도 있습니다.
이중국적자인가요?
같은 해에 거주 외국인과 비거주 외국인으로 모두 근무하는 경우 이중 신분 세금 납세자입니다. 즉, 납부해야 하는 세금에 대한 J-1 비자 세금 규정이 연도별로 다릅니다. J-1 비자 납세자 신분을 결정하려면 자신의 J-1 비자 거주자 신분을 파악해야 합니다.
먼저, 거주 외국인으로 간주되는 경우를 살펴보겠습니다. 실질적 거주 요건(183일 이상)을 충족하거나 영주권 요건을 충족하는 경우 세금 목적의 J-1 비자 거주자로 간주됩니다. 영주권 테스트를 통과하려면 미국에서 합법적인 영주권(흔히 영주권이라고도 하는 외국인 등록증 형태)을 받은 상태여야 합니다.
그러나 영주권 테스트 또는 실질적 거주 테스트를 통과하더라도 거주 외국인으로 간주되는 데에는 몇 가지 예외가 있습니다. 이러한 예외 중 하나는 외국과 밀접한 관계를 맺고 있는 경우이며, 이에 대해서는 아래에서 자세히 설명하겠습니다. 다른 하나는 조세 조약을 통한 경우입니다. 이에 대해서도 나중에 자세히 설명하겠습니다.
거주 외국인의 경우 모든 소득원에 대해 세금이 부과됩니다. 여기에는 거주 외국인으로서 미국에 거주하는 동안 받는 소득이라면 외국 고용주로부터의 소득도 포함됩니다.
J-1 비자 비거주 외국인 자격이 있는 기간 동안에는 미국 출처에서 발생한 소득에 대해서만 세금이 부과됩니다.
과세 연도 중에 거주 외국인이 되었지만 여전히 그 해의 마지막 날에 거주하고 있는 경우 양식 1040을 제출해야 합니다. 이 양식은 미국 시민을 위한 표준 세금 양식입니다. 이중 신분을 가지고 있으므로 페이지 상단에 '이중 신분 신고'라고 적으세요. 또한 비거주 외국인이었던 연도의 기간을 반영하는 양식도 포함해야 합니다. 이 작업은 J-1 비자와 함께 양식 1040NR-EZ 또는 1040NR을 사용하여 수행할 수 있습니다. 이러한 추가 페이지 상단에 '이중 신분 진술서'를 포함하세요.
과세 연도 말에 비거주 외국인 신분이 있는 경우 1040-NR을 제출해야 합니다. 다시 말하지만, 양식 상단에 "이중 신분 신고"라고 적어야 합니다. J-1 비자 소지자는 거주 외국인 신분으로 받은 소득을 설명하기 위해 상단에 "이중 신분 신고서"가 있는 1040을 첨부할 수 있습니다.
조세 조약 및 면제
어느 나라에서 미국으로 왔는지에 따라 J-1 비자 조세 조약이 미국에서 납부해야 하는 세금에 영향을 미칠 수 있습니다. 귀하에게 적용되는 사항을 확인하려면 해당 국가의 미국과의 특정 조약의 세부 사항을 살펴봐야 하지만( 여기에서 해당 정보 찾기), 여기서는 두 가지 예를 제공합니다.
- 미국을 방문하기 전에 인도에 거주한 적이 있다면 계속 읽어보세요. 인도-미국 조세 조약에 따라 J-1 비자 소지자는 공인된 교육 기관에서 연구 및 강의로 인한 소득에 대한 세금이 면제됩니다. 그러나 이 면제는 미국에 2년 이상 체류하는 연구자나 교사에게는 적용되지 않습니다. 또한 연구가 주로 공익이 아닌 사적 이익을 위한 것이라면 면제되지 않습니다.
- 미국을 방문하기 전에 중국 거주자였고 학생, 사업 견습생 또는 연수생인 경우 특정 소득원에 대한 세금이 면제됩니다. 이는 교육, 훈련 또는 기타 특수 전문 교육을 받기 위해 미국으로 오는 개인에게만 적용됩니다. 이들에게는 J-1 비자 소득세를 납부할 필요가 없습니다:
- 해외에서 받은 교육 또는 훈련 비용 지원금
- 면세 기관(예: 정부)의 보조금 또는 수상금
- 개인 서비스 수행에 따른 소득(연간 최대 $5,000)
조약 혜택을 받는다는 사실을 확인했다면 이제 혜택을 청구할 차례입니다. 양식 W-8BEN을 작성하여 청구할 수 있습니다. 외국인, 학생, 교사, 연수생 및 연구원은 양식 8233을 사용할 수 있습니다. 때로는 개인이 양식 8833을 작성해야 하는 경우도 있습니다. 어떤 J-1 비자 세금 양식을 제출해야 하는지 잘 모르겠다면 J-1 비자 고용주 또는 재학 중인 대학에 문의하세요. 누군가 도움을 줄 수 있을 것입니다.
당사는 Intrax Global Internships 에서 세무 전문가가 아닙니다. 당사는 세금 신고에 필요한 정확한 정보를 찾기 위해 최선을 다하고 있지만, 전문 회계사가 아니므로 자세한 세금 관련 조언을 제공할 수 없습니다.
대신 다음과 파트너 관계를 맺고 있습니다. Sprintax와 제휴하여 비거주자를 위한 세금 신고서 작성 전문가를 지원합니다. 당사가 답변할 준비가 되지 않은 질문이 있는 경우 전문가 조언을 받을 수 있도록 해당 업체로 연결해 드릴 수 있습니다.
납부하지 않아도 되는 세금에는 어떤 것이 있나요?
비거주 외국인의 경우 납부해야 할 세금이 미국 거주자의 세금과 다를 수 있습니다.
예를 들어 특정 서비스에 대한 세금 납부가 면제될 수 있습니다. 국세청의 규정으로 인해 J-1 비자 소지자는 특정 면제를 받을 수 있습니다. 특히 비이민 학생, 연수생, 오페어, 상담사, 연구원, 인턴 및 교환 방문자 자격이 있는 기타 외국인 근로자는 J-1 비자 사회보장세 또는 메디케이드 세금에 대한 책임이 없습니다.
그러나 이 면제는 비거주 외국인에게만 적용됩니다. 체류 기간 중 거주 외국인이 되면 사회보장세 및 메디케이드 세금을 납부해야 할 책임이 있습니다.
긴밀한 연결을 통한 면제
위에 제시된 기준에 따라 여전히 면세 대상이 아니라고 가정해 보겠습니다. 세금 납부를 면제받을 수 있는 또 다른 방법이 있습니다. 이를 "실질적 존재 테스트에 대한 밀접한 연결 예외"라고 합니다. 이 예외의 핵심은 개인이 미국으로 이민할 의도가 없으며 미국보다 한두 개의 외국과 더 밀접한 관계를 유지하고 있음을 입증하는 데 사용됩니다.
미국 이외의 국가와 더 가까운 연고가 있음을 증명하는 몇 가지 사항이 있습니다. 미국 이외의 국가와 더 가까운 연고가 있음을 증명하기 위해 국세청은 양식과 서류에 입력하는 거주 국가와 작성하는 서류를 고려합니다. 또한 귀하의 위치도 고려합니다:
- 영구 주택(또는 아파트 또는 가구가 비치된 방, 항상 사용할 수 있는 경우)
- 가족
- 소지품(자동차, 보석류 등)
- 사회적, 정치적, 종교적, 문화적 관계
- 납세지 외부에서의 비즈니스 활동(나중에 자세히 설명)
- 운전면허증
- 투표 등록
- 기부하는 자선 단체
또한 다음 사항이 모두 해당되는 경우 한 번에 두 개의 해외 국가와 더 가까운 관계를 증명할 수도 있습니다:
- 외국에 납세지를 두고 있는 경우(해당 연도 첫날부터 시작).
- 참고: "세금 주택"이라는 용어는 일관된 직장이 하나도 없는 경우 정기적으로 거주하는 실제 주택을 소유하는 것을 의미할 수 있습니다. 그러나 '납세자 집'은 주 사업장을 의미할 수도 있습니다. 지속적으로 거주하거나 근무하는 장소가 하나도 없는 경우, 현재 근무하는 모든 곳이 납세자의 납세지가 됩니다.
- 한 해 동안 두 번째 외국으로 거주지를 옮기고 해당 기간 동안 그곳에서 세금 신고를 유지했습니다.
- 두 나라 모두와 긴밀한 관계를 맺고 있었습니다.
- 외국에서 비즈니스를 수행한 기간 동안 해당 국가에서 세금을 납부해야 했습니다.
밀접한 연관성을 인정받기 위한 가장 큰 조건은 미국에서 영주권을 취득하려고 시도한 적이 없다는 것입니다. 연중 어느 때라도 합법적인 영주권을 신청했거나 영주권 취득을 위한 절차를 밟았다면 가까운 연고 예외를 적용받을 자격이 없습니다. 예를 들어, 2년 외국 거주 요건을 피하고 시민권을 취득하기 위해 J-1 비자 면제를 받은 경우에는 밀접한 연관성 예외를 받을 자격이 없습니다.
그렇게 하지 않았다면 J-1 비자 면세 자격을 얻을 수 있을 것입니다.
J-1 비자 여정의 다음 단계
위의 정보가 J-1 비자 소지자의 세금 납부에 대한 궁금증을 해소하는 데 도움이 되었기를 바랍니다! 여러분의 시간과 에너지는 저희에게 소중하며 , 행정적인 세부 사항보다는 교환 방문자 프로그램에 적용하는 데 도움을 드릴 수 있어 기쁩니다.
세금, 면제 및 조약에 관한 질문에 대한 보다 실질적인 답변을 얻고 싶다면 다음 웨비나 중 하나에 등록해 보세요:
- 미국 비거주자 세금 소개 12월 13일 월요일 오후 12시 30분(동부 표준시) - 여기에서 등록하세요.
- 미국 비거주자 세금에 대한 소개 2월 1일 화요일 오후 1시(동부 표준시) - 여기에서 등록하세요.
- 미국 비거주자 세금에 대한 소개 3월 21일 월요일 오후 12시(동부 표준시) - 여기에서 등록하세요.
저희는 여러분이 프로그램 기간 동안 문화적 교류와 직업적 성장에 에너지를 집중할 수 있도록 양질의 세무 자원을 연결하고자 합니다.
Global Internships , 저희의 목표는 전 세계의 뛰어난 인재와 양질의 고용주를 연결해 드리는 것입니다. 비자 및 프로그램의 기타 세부 사항에 대한 자세한 정보를 보려면 다시 저희 사이트를 방문하세요. 프로그램을 최대한 활용할 수 있도록 자세한 정보를 제공해 드리겠습니다!
인턴으로 얼마를 받을 수 있는지 알아보세요. 새로운 인턴 급여 계산기를 사용하면 다음 인턴십에서 세금으로 납부해야 할 금액과 주당 순 급여가 얼마인지 확인할 수 있습니다.
